重磅！國家剛剛宣布：針對中小微企業、個體工商戶，研究制定新的“階段性、組合式”減稅降費政策！小規模3%減按1%政策或將再延長？！更重磅的是......

個體工商戶數量突破1億！

3%減1%或將延期？！

最新數據顯示，全國市場主體總量已突破1.5億戶，其中近10年就新增了1億戶。個體工商戶數量也已突破1億戶。億萬市場主體的磅礴力量推動了我國經濟總量邁上百萬億元大關、國家財力和社會財富穩定增長，承載了7億多人就業的基本盤，僅個體工商戶就帶動了近3億人就業。

中共中央政治局常委、國務院總理李克強到市場監管總局考察時指出，當前經濟面臨新的下行壓力，1億多市場主體是我國經濟發展的底氣、韌性所在，是穩住經濟基本盤的重要基礎。要針對市場主體特別是中小微企業、個體工商戶的生產經營困難，研究制定新的階段性、組合式減稅降費政策，普惠直達市場主體，繼續引導金融機構向實體經濟合理讓利。

針對中小微企業、個體工商戶，總理提到了要制定研究新的“階段性、組合式”減稅降費政策。

雖然沒有具體的說明減稅降費方案。但從之前國家就施行過結構性減稅、普惠性減稅、疫情期間階段性減稅來看，相信這次對中小微、個體戶的稅收優惠力度不會比之前弱。

且馬上臨近12月底，有很多針對小微企業（含小規模、個體戶）的優惠政策到期。如小規模納稅人3%減按1%，執行期限截止至2021年12月31日。

小規模3%→1%政策是否會繼續再次延期？從總理的講話中，可以看出這是一個利好的消息，Kavin老師認為小規模3%減1%大概率會再次延期，即使不延期，也會出臺其他的優惠政策，來紓解小微企業、個體戶的經營困難。

當然，我們還是要以官方的正式文件為準。小規模納稅人也要提前做好準備，以免政策到期后，不能繼續開具1%發票。

小規模3%減1%延長至2022年12月31日？

千萬不要搞錯了！

注意了！被延長至2022年12月31日的優惠政策是小規模季度45萬免征增值稅政策。

小規模季度45萬免征增值稅政策是從2021年4月1日就開始實施的政策，其文件財稅2021年11號文也是2021年3月31日就發布了。

小規模納稅人免征增值稅這個政策快10年了，從2013年開始，額度從最早的月度2萬，到3萬，后面到10萬，再到2021年開始的15萬，國家一直持續在加大對小規模納稅人的優惠政策。

所謂的起征點則是指達不到這一點的不征稅，達到這一點的全額征收。

增值稅暫行條例及實施細則其實有起征點的規定，但是其起征點的適用范圍僅限于個人。

第三十七條 增值稅起征點的適用范圍限于個人。

增值稅起征點的幅度規定如下：

（一）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；

（二）銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元；

（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。”

這里的個人指的的小規模的個體工商戶和其他個人。所以暫行條例及實施細則的起征點政策，企業不能享受。也就是說，即使企業的月營收低于兩萬，也應繳納增值稅。但從2013年開始，這個優惠政策擴大到了企業和非企業性單位。

只要你是小規模納稅人，不管是個體工商戶還是公司，都能享受免征。

目前這個政策要2022年12月31日才到期，而且可以肯定的是肯定會延續，至于短期內還會不會提高這個標準，就不好說了。

而小規模3%減按1%，這個政策最開始執行期間是2020年3月1日到5月31日，后面延期到2020年12月31日，再后來延期至2021年12月31日。

這個1%其實對小規模納稅人是一個更優惠的政策，因為45萬免征增值稅政策必須要求開普通發票，開了專票是不免稅的，很多企業購買方都需要專票，45萬這個免稅政策對他們來說不如這個3%減按1%實在。

這個政策該如何計算呢？

原來開一張1030的發票，小規模納稅人需要交30塊錢的增值稅。（1030/1.03*0.03=30）

而這個政策之后，開1030元的發票，小規模納稅人需要繳納10.2的增值稅。（1030/1.01*0.01=10.2）

2021年12月31日，距離這個時間還有1個多月，一定要提前做好開票規劃。

幾點提醒，送給會計們：

1、開票一定不要都集中到最后一個月，尤其是政策快要到期的最后幾天。

2、今年的業務，發票盡量選擇今年開具，不要涉及跨年，后面一旦沒有延期政策，再想開1%就非常困難了。

3、如果增值稅納稅義務確實發生在2021年，因跟客戶未對好賬等原因，未開發票。第四季度增值稅納稅申報時，一定要報未開票收入，這樣的話2022年可以補開1%發票。

4、近期簽訂合同，一定要考慮稅率變化的因素，最好在合同上把這個問題提前說上。如果簽訂合同是1%，后期合同執行完是2022年，只能開3%，又是少不了跟客戶扯皮。

5、要注意開票額，盡量避免在免征額臨近點。（按月申報，15萬；按季申報45萬）

6、盡量不要存在大量作廢發票。作廢發票異常也會出現風險提示，很容易被稅局盯上，尤其是臨近年底，且優惠政策馬上到期的時候。

7、不要盲目的開票，有些小規模納稅人自認為很聰明，把3%減1%優惠用到極致，小心會被強制轉為一般納稅人。

有很多會計認為，小規模的標準是年500萬元以下，只要1-12月累計開票額控制在500萬以內就沒問題，這樣想就大錯特錯了。

政策中說的年銷售額，指的是連續不超過12個月或四個季度的銷售額，并不是我們理解的公歷年度1-12月。

小規模申報方式又變了

納稅申報千萬不要搞錯

自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用新的《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料申報表。

對于按季申報的小規模來說，10月份是第一次用新的申報表申報，讓我們先來看看都有哪些變化。

變化一：在原主表增加第23欄至第25欄“附加稅費”欄次，并將表名調整為《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》。

變化二：將原主表中開具增值稅專用發票銷售額和開具普通發票銷售額相關欄次名稱進行調整。

即將第2、5欄次名稱由原“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”調整為“增值稅專用發票不含稅銷售額”；將第3、6、8、14欄次名稱，由原“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”調整為“其他增值稅發票不含稅銷售額”

注意：上述欄次只是將名稱進行調整，具體填報要求不變。

變化三：增加《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）

那新申報表啟用后，小規模納稅人該如何申報？具體申報實操，我們給您準備好了~

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