原桐鄉(xiāng)市國稅局政策法規(guī)部門的稅務(wù)人員在專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查中發(fā)現(xiàn)，某建材公司每個月領(lǐng)用的增值稅普通發(fā)票由25份逐漸增加至400份，但發(fā)票領(lǐng)用數(shù)增加后，該公司申報(bào)銷售收入與之前相差不大。

經(jīng)過進(jìn)一步查證發(fā)現(xiàn)，該公司2014年7月才注冊成立,自成立以來幾乎每個月月初都有領(lǐng)用發(fā)票的記錄，但一到月底，該公司就會通過開票系統(tǒng)將開出的增值稅普通發(fā)票大量作廢，此舉顯然不符合經(jīng)營交易常規(guī)。

同樣于2014年7月注冊成立的某貿(mào)易公司，大量作廢發(fā)票的做法與某建材公司如出一轍。稅務(wù)人員向票面上的部分受票企業(yè)詢問核實(shí)，證實(shí)了他們收到的確實(shí)為已通過系統(tǒng)作廢的發(fā)票。

稅務(wù)人員進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，截至今年5月5日，2戶企業(yè)從成立開始已合計(jì)作廢發(fā)票5398份，作廢金額高達(dá)5.71億元。

在進(jìn)一步分析2戶企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，從2014年7月到今年4月，這2戶企業(yè)存在將開具的增值稅普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)給受票企業(yè)后，又將該發(fā)票的電子信息作廢的行為。

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)銷售僅有9.8萬元，且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣，存在未購進(jìn)貨物的可能。上述行為已涉嫌虛開增值稅普通發(fā)票。

至今年6月下旬，稅警雙方從已掌握的證據(jù)看，某建材公司及某貿(mào)易公司在無真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，采取月初開票、月底作廢的手段，虛開發(fā)票共計(jì)6000余份，票面涉案金額高達(dá)6.5億元。

受票企業(yè)遍布全國各地，受票金額在百萬元以上的企業(yè)就有近200家，保守估計(jì)將直接造成發(fā)票收受方企業(yè)所在地?cái)?shù)千萬元巨額稅款流失。

根據(jù)已掌握的證據(jù)，稅警雙方掌握了作案人員的行蹤并蹲點(diǎn)守候，最終將涉嫌虛開發(fā)票的徐某、林某抓捕，并依法刑事拘留。

據(jù)交代，兩人用虛假身份信息分別注冊成立公司，申領(lǐng)增值稅普通發(fā)票，利用微信和互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布消息招攬客戶，通過支付寶收款、快遞送貨的方式，在無真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下虛開發(fā)票，以低價(jià)出售給相關(guān)客戶，并從中獲利近百萬元。

上述案例中，徐某、林某以虛假身份信息分別注冊成立某建材公司及某貿(mào)易公司，在無真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，采取月初開票、月底作廢的手段虛開發(fā)票，以低價(jià)出售給相關(guān)客戶，并從中獲利近百萬元。

另外，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)銷售僅有9.8萬元，且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣，為了躲避偵查，涉案人員采用「流動開票」的方式，IP地址變動頻繁，直接造成發(fā)票收受方企業(yè)所在地?cái)?shù)千萬元巨額稅款流失。

四、提醒