公司都注銷了還會被稅務處罰？最近，一公司注銷后被稅務稽查，被認定為偷稅并罰款！

01

公司注銷后被稽查！

稅務局：構成偷稅，罰款！

案件大致經過：

2017年10月30日收到臨沂某商貿有限公司開具增值稅專用發票14份，進項稅額236615.58元，已認證抵扣。

2020年3月24日已注銷稅務、工商登記，賬簿憑證已丟失，無法查清物流情況。通過調取的銀行賬戶和個人儲蓄賬戶分析，與臨沂某商貿有限公司之間存在資金回流，判定與臨沂某商貿有限公司之間交易不真實。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定，上述行為認定為偷稅行為，擬處罰款126589.34元。

02

注銷必查3年賬？

國家早就明確！稅務局可以追責！

公司在注銷前會經過一系列的審核，有人天真的以為，如果順利完成了注銷，即便后邊被發現偷逃稅也不關自己的事了。

如果這么想就大錯特錯了！國家早已明確了，這種情況，稅務局是可以翻舊賬追責的！

公司注銷后追責問題

1、公司注銷后，稅務可以追責

《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條：

因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金；

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年；

對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

2、追責對象

原納稅主體為有限責任公司，納稅人因合并、分立注銷：應當由合并后、分立后的納稅人；

原納稅主體是個體工商戶或個人獨資企業、合伙企業等承擔無限責任的主體的：從事經營的個體工商戶、合伙企業的合伙人、獨資企業的投資者

雖然，稅收上并沒有明確規定注銷一定要查3年的賬。但是從上面的規定來看，無論是正常經營的公司還是已經完成注銷的公司，只要稅務局查到有違規行為都會面臨被處罰的風險，如果因擔心偷稅被發現去注銷公司，是白費力氣的！

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公司經營不下去，到底要不要注銷？

一位朋友創業失敗，考慮要不要把公司注銷了。這家公司是2年前成立的，注冊資本100萬元，實繳40萬元。

不注銷的好處

1、可以用來注冊商標，目前只能用公司來注冊商標。

2、可以用來注冊企業微信、企業公眾號、抖音申請企業認證。

不注銷的壞處

1、企業必須記賬報稅，會發生必要的人工支出。

2、公司長期不經營，也不工商年檢的，將被列入異常名錄，3年不年檢的，執照將被吊銷。

執照長期放任不管，不年檢會被列入經營異常；三年以上不年檢，執照將被吊銷。法人及股東列入黑名單，影響個人征信等方面。

執照放任不管不注銷的六大危害：

(1)工商黑名單公示：工商企業信用網，在線公示，隨時可查。

(2)個人征信黑記錄：全國個人征信聯網，個人征信系統內有記錄。

(3)無法擔任企業高管，不能擔任其他新企業法人。

(4)被限制出行，乘坐飛機、高鐵受限制。

(5)無法貸款買房：個人征信黑記錄，銀行征信問題導致無法貸款。

(6)影響子女教育：子女擇校受限。

3、公司一直不注銷，一旦有欠款，必須在未實繳的60萬限額內承擔賠償責任。

04

公司注銷時

這些涉稅問題，一定處理好

不然后患無窮！

涉稅問題1、企業注銷后賬簿、會計憑證、發票等涉稅資料未按規定年限保存。

注：在上述案例中就是由于賬簿憑證丟失被稅局發現的，需多加注意。

應對方法：涉稅資料應保存十年，不得擅自銷毀。

涉稅問題2、注銷前老板從公司借款長期沒有歸還也沒有用于生產經營的。

應對方法：此種情況應視同分配股息紅利，及時補交個稅。

涉稅問題3、印花稅雖然是小稅種但是涉及范圍廣，屬于容易被企業忽視但稅局關注點。

應對方法：自查公司的實收資本、資本公積、營業賬簿以及企業成立以來的重大合同等。

涉稅問題4、注銷時賬面庫存分配給股東，未繳納增值稅。

應對方法：將商品分配給股東應該視同銷售，需要補交增值稅。

涉稅問題5、注銷時賬面庫存大于實際庫存沒有做處理。

應對方法：查明原因，如果是管理不善導致毀損的應將進項稅轉出。

涉稅問題6、企業注銷前存在留抵稅額，開具銷售發票給關聯公司。

應對方法：此時需要注意開具發票應基于真實交易，可以將該部分進項稅額對應的貨物銷售給關聯公司，然后開具銷售發票給關聯公司，最終將留抵稅額轉嫁到關聯公司。

05

2022年最新公司注銷流程來了

暫時經營不下去的企業：

1、公司被依法宣告破產；

2、公司章程規定營業期限屆滿或者其他解散事由出現；

3、公司因合并、分立解散；

4、公司被依法責令關閉。

企業注銷的基本流程：

NO.1 股東決議清算

成立清算小組之前公司全體股東要召開公司股東會議，以文件的形式明確進行公司撤銷并清算，需要簽署公司注銷登記申請書。

NO.2 成立清算小組

清算組在清算期間行使下列職權：

①清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單；

②通知、公告債權人；

③處理與清算有關的公司未了結的業務；

④清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款；

⑤清理債權、債務；

⑥處理公司清償債務后的剩余財產；

⑦代表公司參與民事訴訟活動。

NO.3 工商部門注銷備案

持公司營業執照，各種章，法人股東身份證原件，清算組簽字的《清算備案申請書》，《備案確認申請書》等資料去工商部門窗口辦理注銷備案（部分省份可以網上電子辦理），每個地方規定略有不同，備案前要先咨詢當地工商部門。

NO.4 注銷公告

在國家企業信用信息公示系統自行公告，自公告之日起45天后申請注銷登記

NO.5 稅務注銷登記

根據企業情況不同，分以下3種情況：

注：實務操作中，很多稅局不建議企業采用“即辦注銷”的方式，如果企業沒有在限定的期限內辦理相關事項，納稅信用會受影響。

NO.6 注銷工商登記

簡易注銷適用范圍

領取營業執照后未開展經營活動（未開業），申請注銷登記前未發生債權債務或已將債權債務清算完結（無債權債務）的如下企業：

①有限責任公司；

②非公司企業法人；

③個人獨資企業；

④合伙企業。

人民法院裁定強制清算或裁定宣告破產的，企業管理人可持人民法院終結強制清算程序的裁定或終結破產裁定程序的裁定，可直接向被強制清算人或破產人的原登記機關申請辦理簡易注銷登記，無需進行簡易注銷公告。

NO.7 注銷社保登記

注：企業應當自辦理企業注銷登記之日起30日內，向原社會保險登記機構提交注銷社會保險登記申請和其他有關注銷文件，辦理注銷社會保險登記手續。

NO.8 注銷銀行賬戶

到公司開戶行注銷公司的開戶許可證和銀行基本戶等其他賬戶。

NO.9 注銷印章

到公司印章登記的公安機關注銷公司印章的法律效應。

企業注銷的涉稅風險及應對：

最后，如果是為了掩蓋某些行為而選擇注銷公司，我們勸你還是別白費力氣，說不定哪天醒來就會收到一個“surprise”——處罰通知！

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